Aké sú nové sumy daňového bonusu na dieťa od roku 2025?

V rámci konsolidačného balíčka od 1. 1. 2025 je maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov 100 € mesačne (1 200 € ročne) a na dieťa od 15 do 18 rokov 50 € mesačne (600 € ročne). Na deti staršie ako 18 rokov sa daňový bonus už neuplatňuje.

Ako funguje percentuálny limit daňového bonusu zo základu dane?

Podľa § 33 zákona o dani z príjmov je výška bonusu ohraničená percentom z čiastkového základu dane: 1 dieťa max 29 %, 2 deti max 36 %, 3 deti max 43 %, 4 deti max 50 %, 5 detí max 57 % a 6 a viac detí max 64 %.

Čo sa stane, ak je daňový bonus vyšší ako vypočítaná daň živnostníka?

Ak je vypočítaný daňový bonus vyšší ako vaša daň z príjmov, daň sa zníži na nulu a zvyšnú sumu vám daňový úrad vyplatí na bankový účet ako daňový preplatok na základe podaného daňového priznania typu B.

Konsolidácia verejných financií od 1. 1. 2025

Kalkulačka daňového bonusu na dieťa 2025 / 2026

Zistite presnú výšku daňového bonusu na vyživované dieťa podľa novely zákona o dani z príjmov. Výpočet s presnými limitmi zo základu dane pre živnostníkov aj zamestnancov.

Kto si uplatňuje daňový bonus?

Živnostník (SZČO)

Uplatnenie v daňovom priznaní DPFO

Zamestnanec

Mesačne vo výplate alebo v ročnom zúčtovaní

Ročný čiastkový základ dane SZČO (Príjmy - výdavky)Rozhoduje o percentuálnom limite nároku

€ / rok

Počet detí do 15 rokov100 € mesačne / dieťa

Počet detí od 15 do 18 rokov50 € mesačne / dieťa

⚠️ Konsolidačná zmena od 2025: Na deti staršie ako 18 rokov už daňový bonus nemožno uplatniť, a to ani v prípade, že študujú na vysokej škole.

Vypočítaný daňový bonus na deti za rok

1 200,00 €

Mesačne: 100,00 € (detí spolu: 1)

Teoretický maximálny bonus:1 200,00 € / rok

Zákonný strop z vášho základu dane (29 %):8 700,00 € / rok

Konečný uplatniteľný daňový bonus:1 200,00 €

ℹ️

Zákonný podklad & Konsolidácia 2025: Výpočet vychádza z novelizovaného § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Daňový bonus priamo znižuje daň z príjmov fyzickej osoby. Ak je bonus vyšší ako daň, daňový úrad vám rozdiel vyplatí ako daňový preplatok pri podaní daňového priznania. V eFakturaPRO je výpočet daňového bonusu plne automatizovaný pri generovaní daňového priznania typu B.

Ako sa zmenil daňový bonus na dieťa od roku 2025?

V rámci konsolidácie verejných financií schválila Národná rada SR zásadné úpravy v § 33 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov s účinnosťou od 1. januára 2025:

Zmena súm a vekového ohraničenia

Dieťa do 15 rokov: Maximálna suma je 100 € mesačne (pôvodne 140 €).
Dieťa od 15 do 18 rokov: Maximálna suma je 50 € mesačne (pôvodne 140 €).
Dieťa nad 18 rokov: Nárok na daňový bonus úplne zaniká (pôvodne bolo možné čerpať až do 25 rokov veku pri dennom štúdiu na VŠ).

Ako funguje percentuálny strop podľa príjmu?

Daňový bonus nemôže presiahnuť zákonný percentuálny limit z vášho čiastkového základu dane. Cieľom tohto pravidla je obmedziť vyplácanie vysokých daňových bonusov osobám s minimálnymi priznanými príjmami. Pre živnostníkov platí, že základom je príjem po odpočítaní paušálnych alebo skutočných výdavkov a zaplatených odvodov do SP a ZP.

Automatický výpočet daňového priznania v eFakturaPRO

Ak podnikáte na živnosť, v aplikácii eFakturaPRO nemusíte komplikované stropy a krátenia počítať ručne. V module Daňové priznanie len zadáte rodné čísla svojich detí a systém automaticky aplikuje zákonné percentuálne stropy a zohľadní daňový preplatok v tlačive DPFO typ B.

Daňové priznanie živnostníka za pár minút

S eFakturaPRO vygenerujete oficiálne daňové priznanie typu B s automatickým uplatnením paušálnych výdavkov, odvodov aj daňového bonusu na deti.

Daňové priznanie v eFakturaPRO Všetky kalkulačky pre podnikateľov